אם אתם סובלים ממחלה קשה או נכות משמעותית, יתכן מאוד שמגיע לכם פטור ממס הכנסה. הפטור מוענק לאנשים עם הכנסות חייבות במס, ונכות קבועה או זמנית בשיעור של 90% לפחות. במקרים מסוימים, גם שילוב של כמה ליקויים יכול להוביל לזכאות. הבנת הזכאות לפטור ממס הכנסה היא הצעד הראשון והחשוב ביותר בתהליך הקבלה.
איסוף מידע ראשוני ובדיקת זכאות
לפני שתתחילו את התהליך לקבלת פטור ממס הכנסה, חשוב לאסוף את כל המידע הרלוונטי לגבי מצבכם הבריאותי והכנסותיכם. עליכם לבדוק האם הנכות או המחלה שלכם נכללת ברשימת המחלות המזכות בפטור ממס הכנסה. ישנן מחלות ונכויות שזכאותן לפטור ברורה, כמו סרטן, סוכרת, מחלות נפש, מחלות לב ועוד. עם זאת, גם אם המחלה שלכם אינה ברשימה, יתכן שעדיין תזכו לפטור במידה ומצבכם הבריאותי חמור ומשפיע משמעותית על יכולתכם לעבוד.
פנייה לרופא מומחה והכנת מסמכים רפואיים
כדי להוכיח את מצבכם הבריאותי, יש לפנות לרופא מומחה שיספק חוות דעת רפואית מפורטת. חוות הדעת צריכה לכלול את כל האבחנות הרפואיות, תוצאות בדיקות, טיפולים שקיבלתם והשפעת המחלה על תפקודכם היומיומי. חשוב להכין את כל המסמכים הרפואיים הנדרשים בצורה מסודרת ולהגישם לוועדה הרפואית. חוות דעת רפואית מדויקת ומקיפה היא המפתח לקבלת פטור ממס הכנסה.
הגשת בקשה לוועדה הרפואית
לאחר שיש לכם את כל המסמכים הרפואיים הדרושים, השלב הבא הוא הגשת בקשה לוועדה הרפואית של מס הכנסה במוסד לביטוח לאומי. יש למלא טופס פטור ממס הכנסה ולהגישו יחד עם כל המסמכים הרפואיים. תהליך זה כרוך בתשלום אגרה, שכרגע עומדת על 679 ₪. הוועדה הרפואית תבחן את מצבכם הבריאותי ותקבע את שיעור הנכות. הוועדה עשויה לדרוש בדיקה רפואית נוספת או להסתמך על המסמכים הקיימים.
הגשת הבקשה לרשות המיסים
לאחר שהוועדה הרפואית קבעה את שיעור הנכות שלכם, יש להגיש את המסמכים הרלוונטיים לרשות המיסים. המסמכים כוללים את פרוטוקול הוועדה הרפואית, טופס בקשה לפטור ממס ותלושי שכר אם אתם שכירים. ניתן להגיש את הבקשה באופן מקוון, בדואר או במשרדי פקיד השומה באזור מגוריכם. התשובה על בקשתכם תינתן בדרך כלל בתוך כמה שבועות.
הגשת בקשה להחזר מס רטרואקטיבי
אם הפטור אושר, אתם יכולים להגיש בקשה להחזר מס רטרואקטיבי עד שש שנים אחורה. החזרי המס יכולים להניב סכומים משמעותיים, במיוחד אם שילמתם מס הכנסה גבוה בשנים האחרונות. לשם כך, יש להגיש בקשה נפרדת ולצרף את כל המסמכים הנדרשים. הבקשה להחזר מס רטרואקטיבי צריכה לכלול את טפסי הדיווח השנתיים של השנים הרלוונטיות.
התמודדות עם דחיית הבקשה וזכות הערעור
במקרה שבו בקשתכם לפטור נדחתה, יש לכם זכות לערער על ההחלטה. הערעור יכול לכלול מסמכים רפואיים נוספים או חוות דעת חדשה מרופא מומחה.